Cálculo automático de porcentaje de deducción en modelo 182 2023 y anteriores

Hay que hacer dos pasos, primero asignar importes de donativos de años anteriores y después calcular porcentaje y recurrencia.

Asignación de importe de donativo, donación o aportación de ejercicios anteriores en modelo 182

Asignación mediante importación de modelo 182 en formato BOE de años anteriores

Esta opción es la mejor ya que utilizaremos los datos del modelo 182 con que cuenta la Agencia Tributaria de los tres años anteriores. Utilice la opción Descargar declaraciones previas desde Agencia Tributaria. Nos lleva a la página de descarga del modelo 182 en la Agencia Tributaria. Ojo que los ficheros no contienen las modificaciones realizadas manualmente después de la presentación.

En Descarga de Fichero Modelo 182 se nos solicita NIF y ejercicio, lo indicamos y bajamos los datos a cargar posteriormente para los diferentes años:

Usamos Importar VALOR_1, VALOR_2 y VALOR_3 de declaraciones previas ...

En el formulario que es mostrado importamos el modelo de año anterior y cargamos en la declaración mediante la opción de Pasar a VALOR_1. Limpiamos los datos o salimos y volvemos a entrar, importamos la declaración de hace dos años y cargamos con Pasar a VALOR_2. Igual para asignar VALOR_3.

Si hay varias declaraciones de un ejercicio, podemos cargar todas antes de asignar el VALOR_?.

Asignación en hoja de cálculo

Esta opción requiere más tiempo y es muy manual. Puede ser interesante solo cuando sea imposible usar la anterior.

Se han añadido los campos VALOR_1, VALOR_2 y VALOR_3 para indicar el importe de la donación en años anteriores.

Cálculo de porcentaje de deducción y recurrencia

Opciones de cálculo en versión para declaración de año declarado

En 2015 se añadieron novedades en el modelo 182 que complican su presentación en los años siguientes. A partir de 2015 los porcentajes de deducción a declarar son variables y dependen del importe del donativo, donación o aportación del año a presentar y de los anteriores.

Por lo visto la Agencia Tributaria optó en su momento por una interpretación de la legislación del modelo 182 lo más beneficiosa posible para ellos, consulta vinculante V3543-15. Determinaron que para calcular el porcentaje de deducción hay que tener en cuenta los 3 ejercicios anteriores a la declaración actual.

Genera182 permite el cálculo de tres formas diferentes.

1) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta tres ejercicios anteriores y actual (recomendado)

Este parece que es el modo preferido por ellos.

La recurrencia es: VALOR >= VALOR_1 y VALOR_1 >= VALOR_2 y VALOR_2 >= VALOR_3

2) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta dos ejercicios anteriores y actual (método anterior)

La opción utilizada para calcular la recurrencia y porcentajes en 2.015 y 2.016 en Genera182.

La recurrencia es: VALOR >= VALOR_1 y VALOR_1 >= VALOR_2

3) Asignar porcentajes no asignados y recurrencia (% de año declarado), teniendo en cuenta tres ejercicios anteriores sin actual (????)

Esta opción no parece tener mucho sentido, pero se podría interpretar también la legislación en este sentido. Es una opción por si alguien quiere llevarles la contraria a los de la AEAT.

La recurrencia es: VALOR_1 >= VALOR_2 y VALOR_2 >= VALOR_3

Cálculo automático de porcentaje de deducción y recurrencia en modelo 182

Usaremos la opción Asignar porcentajes no asignados ... deseada del menú Declaración para calcular automáticamente el porcentaje de deducción a declaran el modelo 182.

Solo se calculan los porcentajes y el valor de RECURRENTE si no tienen ningún valor asignado. Si quiere re-calcularlos todos tendrá que borrarlos antes con la opción Eliminar valor de PORCENTAJE, RECURRENTE, ...

Método de cálculo aplicado

El procedimiento funciona de la siguiente forma:

Año 2020 y siguientes

Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
Resto de claves:
- Persona física
  - Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 80% en porcentaje. En caso contrario:
  - Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
  - Resto: 35%
- Persona jurídica
  - Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
  - Resto: 35%
En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

Año 2017 a 2019

Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
Resto de claves:
- Persona física
  - Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 75% en porcentaje. En caso contrario:
  - Si es recurrente según el método de cálculo usado: 35% en porcentaje
  - Resto: 30%
- Persona jurídica
  - Si es recurrente según el método de cálculo usado: 40% en porcentaje
  - Resto: 35%
En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

Año 2016

Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
Resto de claves:
- Persona física
  - Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 75% en porcentaje. En caso contrario:
  - Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2016 >= 2015 y 2015 >= 2014: 35% en porcentaje
  - Resto: 30%
- Persona jurídica
  - Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2016 >= 2015 y 2015 >= 2014: 40% en porcentaje
  - Resto: 35%
En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.
A la vez se asigna el valor de RECURRENTE

Año 2015

Si hay algún valor asignado en PORCENTAJE, el mismo no se toca. En caso contrario:
Claves C, D y E: se asigna 0 a porcentaje.
Clave F: Se asigna 20% en porcentaje.
Resto de claves:
- Persona física
  - Valor de donación igual o inferior a 150 euros: 50% en porcentaje. En caso contrario:
  - Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2015 >= 2014 y 2014 >= 2013: 32,5% en porcentaje
  - Resto: 27,5%
- Persona jurídica
  - Valor de donación igual o superior a valor en dos años anteriores, 2015 >= 2014 y 2014 >= 2013: 37,5% en porcentaje
  - Resto: 35%
En el caso de clave B "Donativos incluidos en las actividades o programas prioritarios de mecenazgo establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado" al porcentaje de deducción se suma un 5% adicional.

Pero esto no es todo, seguro que alguna de las otras funcionalidades de Genera182 también les resultarán de utilidad.